Việc làm TPHCM chào đón quý cô chú anh chị đang làm việc tại Thành Phố Hồ Chí Minh trung tâm kinh tế lớn nhất Việt Nam cùng đến với cẩm nang tuyển dụng và hướng dẫn tìm việc nhanh, Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về ưu đãi thuế TNDN cho doanh nghiệp hoạt động tại các địa bàn ưu đãi, được trình bày một cách rõ ràng và dễ hiểu:
I. CƠ SỞ PHÁP LÝ
Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp:
Luật số 14/2008/QH12 và các luật sửa đổi, bổ sung.
Nghị định 218/2013/NĐ-CP:
Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN.
Nghị định 12/2023/NĐ-CP:
Về gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất năm 2023.
Thông tư 78/2014/TT-BTC:
Hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP.
Thông tư 96/2015/TT-BTC:
Sửa đổi, bổ sung Thông tư 78/2014/TT-BTC.
Các văn bản pháp luật khác có liên quan.
II. ĐỐI TƯỢNG ÁP DỤNG
Doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư tại:
Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.
Khu kinh tế.
Khu công nghệ cao.
Lưu ý:
Không áp dụng cho một số trường hợp đặc biệt như dự án khai thác khoáng sản, sản xuất sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ sản xuất ô tô),…
III. CÁC HÌNH THỨC ƯU ĐÃI THUẾ TNDN
Có 3 hình thức ưu đãi thuế TNDN chủ yếu:
1. Áp dụng thuế suất ưu đãi:
Thuế suất 10% trong 15 năm:
Áp dụng cho doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao.
Lưu ý:
Thời gian áp dụng có thể kéo dài hơn nếu đáp ứng các điều kiện đặc biệt (ví dụ: quy mô lớn, công nghệ cao).
Thuế suất 17% trong 10 năm:
Áp dụng cho doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.
Thuế suất 20% trong 10 năm:
Áp dụng cho một số lĩnh vực đặc biệt như giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường.
2. Miễn thuế, giảm thuế:
Miễn thuế tối đa 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong tối đa 9 năm tiếp theo:
Áp dụng cho doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
Miễn thuế tối đa 2 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong tối đa 4 năm tiếp theo:
Áp dụng cho doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.
3. Ưu đãi khác:
Trừ các khoản chi phí liên quan đến người lao động là người dân tộc thiểu số.
Các ưu đãi khác theo quy định của pháp luật.
IV. ĐIỀU KIỆN ĐỂ HƯỞNG ƯU ĐÃI
Địa bàn đầu tư:
Phải thuộc danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư theo quy định của pháp luật.
Lĩnh vực đầu tư:
Phải thuộc lĩnh vực được ưu đãi đầu tư.
Dự án đầu tư:
Phải là dự án đầu tư mới, được cấp phép đầu tư hoặc đăng ký đầu tư theo quy định.
Chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ:
Doanh nghiệp phải thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định.
Kê khai, nộp thuế:
Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế đầy đủ, đúng hạn.
Đáp ứng các điều kiện khác theo quy định của pháp luật.
V. THỦ TỤC ÁP DỤNG ƯU ĐÃI
1. Xác định điều kiện hưởng ưu đãi:
Doanh nghiệp tự xác định xem mình có đáp ứng các điều kiện để hưởng ưu đãi thuế hay không.
2. Kê khai ưu đãi trên tờ khai thuế TNDN:
Khi nộp tờ khai thuế TNDN, doanh nghiệp kê khai các thông tin liên quan đến ưu đãi thuế (ví dụ: địa bàn ưu đãi, lĩnh vực ưu đãi, số thuế được miễn giảm,…).
3. Chuẩn bị hồ sơ chứng minh:
Doanh nghiệp cần chuẩn bị sẵn sàng các hồ sơ, tài liệu chứng minh đủ điều kiện hưởng ưu đãi để xuất trình khi có yêu cầu của cơ quan thuế (ví dụ: giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, quyết định chấp thuận chủ trương đầu tư, giấy chứng nhận ưu đãi đầu tư,…).
VI. LƯU Ý QUAN TRỌNG
Địa bàn ưu đãi:
Danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư có thể thay đổi theo thời gian. Doanh nghiệp cần cập nhật thông tin mới nhất từ cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Thời gian hưởng ưu đãi:
Thời gian hưởng ưu đãi được tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp có doanh thu chịu thuế TNDN từ dự án đầu tư được hưởng ưu đãi. Nếu không có doanh thu chịu thuế trong 3 năm đầu, thời gian hưởng ưu đãi được tính từ năm thứ 4.
Trường hợp chuyển địa điểm:
Nếu doanh nghiệp chuyển địa điểm hoạt động từ địa bàn không ưu đãi sang địa bàn ưu đãi, thì chỉ được hưởng ưu đãi cho thời gian còn lại (nếu có).
Kiểm tra của cơ quan thuế:
Cơ quan thuế có quyền kiểm tra, thanh tra việc thực hiện ưu đãi thuế của doanh nghiệp. Nếu phát hiện vi phạm, doanh nghiệp sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật.
Tư vấn chuyên gia:
Để đảm bảo áp dụng đúng và đầy đủ các quy định về ưu đãi thuế, doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia tư vấn thuế.
VII. VÍ DỤ MINH HỌA
Công ty A thành lập mới từ dự án đầu tư xây dựng nhà máy sản xuất linh kiện điện tử tại Khu Công nghệ cao Hòa Lạc. Công ty A đáp ứng đầy đủ các điều kiện để hưởng ưu đãi thuế.
Ưu đãi:
Công ty A được áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm, miễn thuế TNDN trong 4 năm đầu và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo.
VIII. CÁC LỖI THƯỜNG GẶP VÀ CÁCH KHẮC PHỤC
Xác định sai địa bàn ưu đãi:
Kiểm tra kỹ danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư theo quy định hiện hành.
Không đủ hồ sơ chứng minh:
Chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ, tài liệu theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Kê khai sai trên tờ khai thuế:
Kiểm tra kỹ các thông tin kê khai trước khi nộp tờ khai thuế.
Không cập nhật các thay đổi của pháp luật:
Thường xuyên theo dõi và cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất về ưu đãi thuế.
IX. KẾT LUẬN
Ưu đãi thuế TNDN là một chính sách quan trọng của Nhà nước nhằm khuyến khích đầu tư vào các địa bàn và lĩnh vực ưu đãi. Doanh nghiệp cần nắm vững các quy định của pháp luật để áp dụng đúng và đầy đủ các ưu đãi này, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Hy vọng hướng dẫn này cung cấp cho bạn thông tin chi tiết và hữu ích. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào khác, đừng ngần ngại hỏi nhé!
Nguồn: #Viec_lam_Ho_Chi_Minh