Chào bạn, tôi sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về thuế TNDN, bao gồm khái niệm và đối tượng nộp thuế.
1. Thuế TNDN là gì?
Thuế TNDN (Thuế Thu nhập Doanh nghiệp) là loại thuế trực thu, tính trên phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các chi phí hợp lý, hợp lệ liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.
Nói một cách đơn giản, đây là khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nước dựa trên lợi nhuận mà doanh nghiệp tạo ra.
2. Đối tượng nộp thuế TNDN
Theo quy định hiện hành, đối tượng nộp thuế TNDN bao gồm:
Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế:
Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của Luật Doanh nghiệp.
Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã.
Đơn vị sự nghiệp có thu (trừ trường hợp quy định tại Điều 4 Luật Thuế TNDN).
Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập.
Tổ chức được thành lập và hoạt động theo Luật Hợp tác xã.
Đơn vị sự nghiệp công lập, ngoài công lập có hoạt động kinh doanh.
Tổ chức nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
*Cơ sở thường trú:là cơ sở kinh doanh mà thông qua cơ sở này, tổ chức nước ngoài tiến hành một phần hoặc toàn bộ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam. Ví dụ: chi nhánh, văn phòng đại diện, nhà máy, công trình xây dựng…
Các tổ chức khác có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập.
3. Thu nhập chịu thuế TNDN
Thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm:
Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ:
Đây là khoản thu nhập chủ yếu của doanh nghiệp, bao gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ, và các khoản thu khác liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh.
Thu nhập khác:
Là các khoản thu nhập không thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh chính, ví dụ:
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn.
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
Thu nhập từ tiền bản quyền, quyền sở hữu trí tuệ.
Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn.
Thu nhập từ hoạt động liên doanh, liên kết.
Các khoản thu nhập khác theo quy định của pháp luật.
4. Cách tính thuế TNDN
Số thuế TNDN phải nộp được tính theo công thức sau:
Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế) x Thuế suất thuế TNDN
Trong đó:
Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu – Chi phí được trừ) + Các khoản thu nhập khác – Các khoản lỗ được kết chuyển.
Thuế suất thuế TNDN:
Hiện nay, thuế suất thuế TNDN phổ thông là 20%. Một số trường hợp được áp dụng thuế suất ưu đãi (ví dụ: doanh nghiệp có dự án đầu tư được hưởng ưu đãi thuế).
Thu nhập được miễn thuế:
Một số khoản thu nhập được miễn thuế TNDN theo quy định của pháp luật (ví dụ: thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản ở một số địa bàn ưu đãi…).
Chi phí được trừ:
Là các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, đáp ứng các điều kiện theo quy định của pháp luật (có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ, phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh…).
Các khoản lỗ được kết chuyển:
Doanh nghiệp được chuyển lỗ từ năm trước sang các năm sau để bù trừ vào thu nhập chịu thuế. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
5. Kê khai và nộp thuế TNDN
Kê khai thuế TNDN:
Doanh nghiệp phải kê khai thuế TNDN theo quý và quyết toán thuế năm.
*Kê khai thuế TNDN quý:Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo quý, căn cứ vào kết quả hoạt động kinh doanh của quý đó.
*Quyết toán thuế TNDN năm:Doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế TNDN năm, xác định số thuế TNDN phải nộp cho cả năm.
Nộp thuế TNDN:
Doanh nghiệp nộp thuế TNDN vào ngân sách nhà nước theo thời hạn quy định. Hiện nay, doanh nghiệp có thể nộp thuế TNDN bằng hình thức điện tử.
6. Lưu ý quan trọng
Các quy định về thuế TNDN có thể thay đổi theo thời gian. Do đó, doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
Việc xác định chi phí được trừ là một vấn đề phức tạp, đòi hỏi doanh nghiệp phải nắm vững các quy định của pháp luật và có hệ thống kế toán đầy đủ, chính xác.
Doanh nghiệp nên tìm đến sự tư vấn của các chuyên gia thuế để được hỗ trợ trong việc kê khai, nộp thuế TNDN một cách chính xác và hiệu quả.
Hy vọng hướng dẫn này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về thuế TNDN. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào khác, đừng ngần ngại hỏi nhé!
Nguồn: @Nhan_vien_ban_hang