Việc làm TPHCM chào đón quý cô chú anh chị đang làm việc tại Thành Phố Hồ Chí Minh trung tâm kinh tế lớn nhất Việt Nam cùng đến với cẩm nang tuyển dụng và hướng dẫn tìm việc nhanh, Để cung cấp một hướng dẫn chi tiết về Thanh tra, Kiểm tra Thuế và Giải quyết Tranh chấp Thuế, tôi sẽ chia nội dung thành các phần rõ ràng, dễ theo dõi, bao gồm cả các quy định pháp luật hiện hành tại Việt Nam.
HƯỚNG DẪN CHI TIẾT VỀ THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ VÀ GIẢI QUYẾT TRANH CHẤP THUẾ TẠI VIỆT NAM
Phần 1: Tổng Quan về Thanh Tra và Kiểm Tra Thuế
1.1. Định Nghĩa và Phân Biệt:
Thanh tra thuế:
Là hoạt động xem xét, đánh giá, xử lý theo trình tự, thủ tục do pháp luật quy định của cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền đối với việc tuân thủ pháp luật về thuế của người nộp thuế (NNT). Thanh tra thuế thường được thực hiện khi có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế rõ ràng hơn.
Kiểm tra thuế:
Là hoạt động của cơ quan thuế nhằm xem xét, đối chiếu các thông tin, tài liệu, hồ sơ do NNT cung cấp hoặc thu thập được để đánh giá tính đầy đủ, chính xác, trung thực của việc kê khai, nộp thuế và chấp hành pháp luật về thuế. Kiểm tra thuế thường mang tính chất định kỳ hoặc theo kế hoạch.
1.2. Cơ Sở Pháp Lý:
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14
Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế
Thông tư 156/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế
Các văn bản pháp luật khác có liên quan
1.3. Mục Tiêu của Thanh Tra, Kiểm Tra Thuế:
Đánh giá sự tuân thủ pháp luật thuế của NNT.
Phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật thuế.
Ngăn chặn các hành vi trốn thuế, gian lận thuế.
Nâng cao tính tự giác chấp hành pháp luật thuế của NNT.
Đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
1.4. Các Hình Thức Thanh Tra, Kiểm Tra Thuế:
Thanh tra tại trụ sở NNT:
Cơ quan thuế cử đoàn thanh tra đến trụ sở của NNT để thực hiện thanh tra.
Thanh tra tại trụ sở cơ quan thuế:
NNT được yêu cầu cung cấp hồ sơ, tài liệu đến cơ quan thuế để phục vụ thanh tra.
Kiểm tra tại trụ sở NNT:
Tương tự như thanh tra tại trụ sở NNT, nhưng phạm vi và thời gian kiểm tra thường ngắn hơn.
Kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế:
Tương tự như thanh tra tại trụ sở cơ quan thuế, nhưng phạm vi và thời gian kiểm tra thường ngắn hơn.
Kiểm tra hồ sơ tại bàn:
Cơ quan thuế kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ khai thuế mà NNT đã nộp.
Phần 2: Quy Trình Thanh Tra Thuế
2.1. Chuẩn Bị Thanh Tra:
Lựa chọn đối tượng thanh tra:
Cơ quan thuế lựa chọn NNT để thanh tra dựa trên các tiêu chí rủi ro, dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế.
Ra quyết định thanh tra:
Thủ trưởng cơ quan thuế ra quyết định thanh tra bằng văn bản, trong đó nêu rõ:
Căn cứ pháp lý để thanh tra.
Đối tượng thanh tra.
Nội dung thanh tra.
Thời gian thanh tra.
Trưởng đoàn thanh tra và các thành viên đoàn thanh tra.
Thông báo cho đối tượng thanh tra:
Quyết định thanh tra phải được gửi cho NNT trước ít nhất 3 ngày làm việc, trừ trường hợp thanh tra đột xuất.
2.2. Tiến Hành Thanh Tra:
Công bố quyết định thanh tra:
Đoàn thanh tra công bố quyết định thanh tra cho NNT.
Thu thập thông tin, tài liệu:
Đoàn thanh tra yêu cầu NNT cung cấp các thông tin, tài liệu liên quan đến nội dung thanh tra.
Xác minh thông tin:
Đoàn thanh tra có quyền xác minh thông tin tại các tổ chức, cá nhân có liên quan.
Lập biên bản thanh tra:
Đoàn thanh tra lập biên bản thanh tra ghi nhận kết quả thanh tra, các hành vi vi phạm (nếu có) và ý kiến giải trình của NNT. Biên bản thanh tra phải được đại diện đoàn thanh tra và NNT ký xác nhận.
2.3. Kết Thúc Thanh Tra và Xử Lý Kết Quả:
Báo cáo kết quả thanh tra:
Trưởng đoàn thanh tra báo cáo kết quả thanh tra cho người ra quyết định thanh tra.
Kết luận thanh tra:
Người ra quyết định thanh tra ban hành kết luận thanh tra, trong đó nêu rõ:
Đánh giá việc tuân thủ pháp luật thuế của NNT.
Xác định các hành vi vi phạm pháp luật thuế (nếu có).
Áp dụng các biện pháp xử lý theo quy định của pháp luật.
Xử lý vi phạm:
Truy thu thuế:
Yêu cầu NNT nộp đủ số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.
Phạt vi phạm hành chính:
Phạt tiền đối với các hành vi vi phạm pháp luật thuế.
Chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra:
Đối với các hành vi trốn thuế có dấu hiệu tội phạm.
Phần 3: Quy Trình Kiểm Tra Thuế
Quy trình kiểm tra thuế tương tự như quy trình thanh tra thuế, nhưng có một số điểm khác biệt:
Quyết định kiểm tra:
Thủ trưởng cơ quan thuế ra quyết định kiểm tra (thay vì quyết định thanh tra).
Phạm vi kiểm tra:
Phạm vi kiểm tra thường hẹp hơn so với thanh tra.
Thời gian kiểm tra:
Thời gian kiểm tra thường ngắn hơn so với thanh tra.
Mức độ xử lý vi phạm:
Mức độ xử lý vi phạm có thể nhẹ hơn so với thanh tra.
Phần 4: Quyền và Nghĩa Vụ của Người Nộp Thuế Trong Thanh Tra, Kiểm Tra Thuế
4.1. Quyền của Người Nộp Thuế:
Được biết trước về quyết định thanh tra, kiểm tra (trừ trường hợp thanh tra, kiểm tra đột xuất).
Được yêu cầu giải thích rõ về nội dung thanh tra, kiểm tra.
Được cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến nội dung thanh tra, kiểm tra.
Được quyền giải trình, khiếu nại về kết quả thanh tra, kiểm tra.
Được quyền từ chối cung cấp thông tin, tài liệu không liên quan đến nội dung thanh tra, kiểm tra.
Được quyền yêu cầu bồi thường thiệt hại nếu bị gây thiệt hại do hành vi trái pháp luật của cơ quan thuế, công chức thuế.
4.2. Nghĩa Vụ của Người Nộp Thuế:
Chấp hành quyết định thanh tra, kiểm tra.
Cung cấp đầy đủ, chính xác, kịp thời các thông tin, tài liệu theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Giải trình các vấn đề liên quan đến nội dung thanh tra, kiểm tra.
Ký biên bản thanh tra, kiểm tra.
Nộp đủ số thuế còn thiếu, tiền phạt (nếu có) theo kết luận thanh tra, kiểm tra.
Phần 5: Giải Quyết Tranh Chấp Thuế
5.1. Các Hình Thức Giải Quyết Tranh Chấp Thuế:
Khiếu nại:
NNT có quyền khiếu nại quyết định hành chính, hành vi hành chính của cơ quan thuế, công chức thuế nếu cho rằng quyết định, hành vi đó là trái pháp luật, xâm phạm quyền và lợi ích hợp pháp của mình.
Khởi kiện:
NNT có quyền khởi kiện vụ án hành chính tại tòa án đối với quyết định hành chính, hành vi hành chính của cơ quan thuế, công chức thuế.
Đối thoại:
Cơ quan thuế và NNT có thể tiến hành đối thoại để giải quyết các tranh chấp về thuế.
Hòa giải:
Các bên có thể thỏa thuận lựa chọn một bên thứ ba làm trung gian hòa giải để giải quyết tranh chấp.
5.2. Quy Trình Giải Quyết Khiếu Nại:
Nộp đơn khiếu nại:
NNT nộp đơn khiếu nại đến cơ quan thuế có thẩm quyền giải quyết.
Thụ lý đơn khiếu nại:
Cơ quan thuế xem xét và quyết định thụ lý hoặc không thụ lý đơn khiếu nại.
Giải quyết khiếu nại lần đầu:
Cơ quan thuế giải quyết khiếu nại lần đầu trong thời hạn quy định.
Giải quyết khiếu nại lần hai:
Nếu không đồng ý với kết quả giải quyết khiếu nại lần đầu, NNT có quyền khiếu nại lên cơ quan thuế cấp trên hoặc khởi kiện ra tòa án.
5.3. Thời Hiệu Khiếu Nại, Khởi Kiện:
Thời hiệu khiếu nại:
90 ngày kể từ ngày nhận được quyết định hành chính hoặc biết được hành vi hành chính.
Thời hiệu khởi kiện:
1 năm kể từ ngày nhận được quyết định giải quyết khiếu nại lần đầu hoặc kể từ ngày hết thời hạn giải quyết khiếu nại lần đầu mà không nhận được quyết định giải quyết.
Phần 6: Một Số Lưu Ý Quan Trọng
Nắm vững quy định pháp luật:
NNT cần nắm vững các quy định pháp luật về thuế để thực hiện đúng nghĩa vụ và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình.
Lưu trữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ:
Việc lưu trữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ là rất quan trọng để chứng minh tính chính xác của việc kê khai, nộp thuế.
Hợp tác với cơ quan thuế:
NNT nên hợp tác với cơ quan thuế trong quá trình thanh tra, kiểm tra để tránh các rắc rối pháp lý.
Tìm kiếm sự tư vấn của chuyên gia:
Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về thuế, NNT nên tìm kiếm sự tư vấn của các chuyên gia thuế hoặc luật sư.
Lưu ý quan trọng:
Hướng dẫn này chỉ mang tính chất tham khảo chung, không thay thế cho các quy định pháp luật chính thức.
Các quy định pháp luật về thuế có thể thay đổi theo thời gian, NNT cần cập nhật thông tin thường xuyên.
Hy vọng hướng dẫn chi tiết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về quy trình thanh tra, kiểm tra thuế và giải quyết tranh chấp thuế tại Việt Nam. Chúc bạn thành công!
Nguồn: Việc làm Thủ Đức