Chào bạn,
Tôi sẽ hướng dẫn bạn chi tiết cách lập tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (Mẫu số 01/GTGT). Hướng dẫn này sẽ bao gồm các bước chuẩn bị, điền thông tin vào tờ khai và một số lưu ý quan trọng.
I. Chuẩn Bị Trước Khi Lập Tờ Khai
1. Xác Định Kỳ Kê Khai:
Xác định kỳ kê khai thuế GTGT của bạn là theo tháng hay theo quý. Điều này phụ thuộc vào doanh thu của năm trước liền kề.
Doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng: Kê khai theo tháng.
Doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống: Kê khai theo quý.
2. Thu Thập Chứng Từ:
Hóa đơn GTGT đầu vào:
Tập hợp đầy đủ hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có thuế GTGT, đảm bảo hóa đơn hợp lệ (đúng thông tin, ngày tháng, có chữ ký, đóng dấu).
Hóa đơn GTGT đầu ra:
Tập hợp đầy đủ hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ đã xuất trong kỳ.
Tờ khai thuế GTGT kỳ trước:
Sử dụng để đối chiếu số liệu, đặc biệt là số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang.
Các chứng từ khác:
Tờ khai hải quan (nếu có nhập khẩu hàng hóa).
Chứng từ nộp thuế GTGT (nếu có nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu).
Các chứng từ điều chỉnh, bổ sung (nếu có sai sót kỳ trước).
3. Phần Mềm Hỗ Trợ Kê Khai (HTKK):
Tải và cài đặt phần mềm HTKK mới nhất từ trang web của Tổng cục Thuế: [https://www.gdt.gov.vn/](https://www.gdt.gov.vn/)
Cập nhật phiên bản mới nhất của HTKK để đảm bảo các chức năng hoạt động chính xác.
4. Kiểm Tra Thông Tin Doanh Nghiệp:
Đảm bảo thông tin doanh nghiệp (tên, mã số thuế, địa chỉ) trên phần mềm HTKK là chính xác.
II. Hướng Dẫn Chi Tiết Điền Tờ Khai Thuế GTGT (Mẫu 01/GTGT) trên HTKK
1. Khởi Động Phần Mềm HTKK:
Mở phần mềm HTKK đã cài đặt trên máy tính.
2. Đăng Nhập:
Nhập mã số thuế của doanh nghiệp vào ô “Mã số thuế”.
Nhập mật khẩu (nếu có). Nếu quên mật khẩu, bạn có thể lấy lại bằng cách liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Chọn “Đồng ý”.
3. Chọn Chức Năng Kê Khai Thuế GTGT:
Trên giao diện chính của HTKK, chọn mục “Thuế giá trị gia tăng”.
Chọn “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)”.
4. Chọn Kỳ Tính Thuế:
Chọn “Kỳ tính thuế” là tháng hoặc quý tương ứng với kỳ kê khai của bạn.
Chọn năm kê khai.
Nhấn “Đồng ý”.
5. Nhập Thông Tin Chung:
[01] Kỳ tính thuế năm:
Hiển thị tự động theo lựa chọn ở bước 4.
[02] Kỳ tính thuế:
Hiển thị tự động theo lựa chọn ở bước 4 (tháng hoặc quý).
[03] Lần đầu:
Tích vào ô này nếu đây là lần đầu bạn kê khai thuế GTGT.
[04] Bổ sung lần thứ:
Nếu kê khai bổ sung, tích vào ô này và điền số lần bổ sung.
[05] Mã NNT có hoạt động SXKD tại tỉnh khác:
Nếu doanh nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh tại tỉnh khác, tích vào ô này.
6. Nhập Thông Tin Chi Tiết:
I. THUẾ GTGT ĐẦU RA:
[25] Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT:
Nhập tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT trong kỳ (chưa bao gồm thuế GTGT). Lấy từ sổ sách kế toán hoặc báo cáo bán hàng.
[26] Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra:
Nhập tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ. Tính bằng cách lấy doanh thu chịu thuế nhân với thuế suất (5% hoặc 10%).
[27], [28] Doanh thu và thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0%:
Nhập doanh thu và thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu hoặc thuộc đối tượng chịu thuế suất 0%.
II. THUẾ GTGT ĐẦU VÀO ĐƯỢC KHẤU TRỪ:
[29] Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào:
Nhập tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ (chưa bao gồm thuế GTGT).
[30] Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào:
Nhập tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ.
Lưu ý quan trọng:
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào:
Hóa đơn GTGT hợp lệ.
Hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT.
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (nếu giá trị từ 20 triệu đồng trở lên).
Loại trừ thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ:
Hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho hoạt động không chịu thuế GTGT.
Hóa đơn không hợp lệ.
Không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (nếu cần).
III. XÁC ĐỊNH SỐ THUẾ GTGT PHẢI NỘP/HOÀN/KHẤU TRỪ:
[32] Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang:
Nhập số thuế GTGT còn được khấu trừ từ tờ khai kỳ trước (nếu có).
[37] Thuế GTGT phải nộp trong kỳ:
Phần mềm sẽ tự động tính toán dựa trên các thông tin đã nhập. Nếu số này dương, bạn phải nộp thuế GTGT.
[38] Thuế GTGT được hoàn trong kỳ:
Phần mềm sẽ tự động tính toán. Nếu số này dương, bạn có thể làm thủ tục hoàn thuế.
[40] Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau:
Phần mềm sẽ tự động tính toán. Số này sẽ được chuyển sang tờ khai kỳ sau.
7. Kiểm Tra Lại Toàn Bộ Thông Tin:
Kiểm tra kỹ lưỡng tất cả các thông tin đã nhập, đặc biệt là các số liệu liên quan đến doanh thu, thuế GTGT đầu ra, đầu vào.
Đảm bảo không có sai sót nào trước khi nộp tờ khai.
8. Kết Xuất Tờ Khai:
Nhấn nút “Ghi (F5)” để lưu tờ khai.
Nhấn nút “Kết xuất (F6)” để tạo file tờ khai XML. Chọn thư mục lưu file.
9. Nộp Tờ Khai:
Bạn có thể nộp tờ khai thuế GTGT qua mạng thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế: [https://thuedientu.gdt.gov.vn/](https://thuedientu.gdt.gov.vn/)
Đăng nhập bằng tài khoản đã đăng ký.
Chọn chức năng “Nộp tờ khai”.
Tải file tờ khai XML đã kết xuất lên.
Ký điện tử và nộp tờ khai.
Nhận thông báo nộp tờ khai thành công.
III. Lưu Ý Quan Trọng:
Thời Hạn Nộp Tờ Khai:
Kê khai theo tháng:
Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
Kê khai theo quý:
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.
Chịu Trách Nhiệm Về Tính Chính Xác Của Thông Tin:
Doanh nghiệp hoàn toàn chịu trách nhiệm về tính chính xác của các thông tin kê khai trên tờ khai thuế GTGT.
Lưu Trữ Chứng Từ:
Lưu trữ đầy đủ và cẩn thận tất cả các chứng từ liên quan đến tờ khai thuế GTGT (hóa đơn, chứng từ thanh toán, tờ khai hải quan…) để phục vụ cho việc kiểm tra, thanh tra của cơ quan thuế.
Kê Khai Bổ Sung:
Nếu phát hiện sai sót sau khi đã nộp tờ khai, bạn cần kê khai bổ sung. Mức phạt cho việc kê khai sai có thể rất cao, vì vậy hãy cẩn thận.
Luôn Cập Nhật Thông Tin:
Các quy định về thuế có thể thay đổi, vì vậy hãy luôn cập nhật thông tin mới nhất từ cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
Sử Dụng Dịch Vụ Tư Vấn Thuế:
Nếu bạn cảm thấy khó khăn trong việc kê khai thuế, hãy tìm đến các dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp để được hỗ trợ.
Ví dụ minh họa (đơn giản):
Giả sử công ty A kê khai thuế GTGT theo tháng. Trong tháng 10/2024, công ty có các nghiệp vụ sau:
Doanh thu bán hàng hóa chịu thuế GTGT 10%: 200.000.000 VNĐ
Thuế GTGT đầu ra: 20.000.000 VNĐ
Giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào (chưa thuế): 80.000.000 VNĐ
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 8.000.000 VNĐ
Thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ trước: 3.000.000 VNĐ
Khi đó, tờ khai thuế GTGT (Mẫu 01/GTGT) sẽ được điền như sau:
[25]: 200.000.000
[26]: 20.000.000
[29]: 80.000.000
[30]: 8.000.000
[32]: 3.000.000
Phần mềm HTKK sẽ tự động tính toán:
[37]: 9.000.000 (Thuế GTGT phải nộp)
Lưu ý:
Đây chỉ là một ví dụ đơn giản, thực tế có thể phức tạp hơn tùy thuộc vào hoạt động kinh doanh của từng doanh nghiệp.
Hy vọng hướng dẫn này chi tiết và dễ hiểu. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào khác, đừng ngần ngại hỏi nhé! Chúc bạn kê khai thuế thành công!
Nguồn: @Viec_lam_Thu_Duc