Chào bạn,
Hoàn thuế GTGT là việc Nhà nước trả lại số tiền thuế GTGT đầu vào đã nộp lớn hơn số thuế GTGT đầu ra phải nộp trong một kỳ kê khai thuế. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về các trường hợp được hoàn thuế GTGT và thủ tục liên quan:
I. Các trường hợp được hoàn thuế GTGT:
Theo quy định hiện hành, các trường hợp được hoàn thuế GTGT bao gồm:
1. Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập:
Điều kiện:
Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập có dự án đầu tư đã đăng ký, đang trong giai đoạn đầu tư chưa đi vào hoạt động, hoặc đang thực hiện dự án đầu tư không hình thành tài sản cố định.
Mức hoàn:
Số thuế GTGT đầu vào lũy kế của dự án đầu tư chưa được khấu trừ hết.
Lưu ý:
Nếu dự án đầu tư không được phê duyệt hoặc bị thu hồi giấy chứng nhận đầu tư, doanh nghiệp phải nộp lại số tiền thuế đã được hoàn.
2. Doanh nghiệp có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu:
Điều kiện:
Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu chưa được khấu trừ hết và đáp ứng các điều kiện về chứng từ, thanh toán theo quy định.
Mức hoàn:
Số thuế GTGT đầu vào tương ứng với doanh thu xuất khẩu.
Lưu ý:
Hàng hóa xuất khẩu phải có tờ khai hải quan đã thông quan.
Dịch vụ xuất khẩu phải có hợp đồng, chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
Đối với trường hợp xuất khẩu ủy thác, bên ủy thác và bên nhận ủy thác phải có hợp đồng ủy thác xuất khẩu.
3. Trường hợp được hoàn thuế theo Hiệp định quốc tế:
Điều kiện:
Các trường hợp được hoàn thuế theo các Hiệp định quốc tế mà Việt Nam là thành viên. Ví dụ: các dự án ODA, các tổ chức quốc tế được hưởng ưu đãi thuế.
4. Hoàn thuế GTGT đối với các dự án sử dụng vốn ODA:
Điều kiện:
Chủ dự án hoặc nhà thầu chính, nhà thầu phụ sử dụng vốn ODA thuộc diện được hoàn thuế theo quy định của Hiệp định hoặc thỏa thuận với nhà tài trợ.
5. Hoàn thuế GTGT khi chuyển đổi, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản:
Điều kiện:
Doanh nghiệp thực hiện chuyển đổi, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.
Mức hoàn:
Số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.
6. Các trường hợp khác theo quy định của pháp luật:
Các trường hợp khác do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định.
II. Thủ tục hoàn thuế GTGT:
1. Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế:
Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT:
Điền đầy đủ thông tin và xác định số thuế GTGT đề nghị hoàn.
Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số 01-1/GTGT:
Liệt kê chi tiết các hóa đơn đầu vào liên quan đến số thuế GTGT đề nghị hoàn.
Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01-2/GTGT:
Liệt kê chi tiết các hóa đơn đầu ra (nếu có).
Các tài liệu liên quan khác:
Đối với dự án đầu tư:
Quyết định phê duyệt dự án đầu tư, giấy chứng nhận đầu tư (nếu có), báo cáo tiến độ thực hiện dự án.
Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu:
Tờ khai hải quan đã thông quan, hợp đồng xuất khẩu, hóa đơn thương mại, chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
Đối với trường hợp sáp nhập, giải thể:
Quyết định sáp nhập, giải thể, biên bản kiểm kê tài sản, công nợ.
Các giấy tờ khác theo yêu cầu của cơ quan thuế.
2. Nộp hồ sơ hoàn thuế:
Nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.
Nộp hồ sơ qua đường bưu điện.
Nộp hồ sơ trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
3. Thời hạn nộp hồ sơ:
Hồ sơ hoàn thuế GTGT được nộp vào bất kỳ thời điểm nào trong năm, kể từ ngày phát sinh số thuế GTGT được hoàn.
4. Thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế:
Cơ quan thuế có trách nhiệm giải quyết hồ sơ hoàn thuế trong thời hạn theo quy định của pháp luật. Thời gian này có thể khác nhau tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể và quy định của cơ quan thuế địa phương.
5. Kiểm tra hồ sơ hoàn thuế:
Cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra hồ sơ hoàn thuế.
Trong quá trình kiểm tra, cơ quan thuế có thể yêu cầu doanh nghiệp cung cấp thêm thông tin, tài liệu để chứng minh tính chính xác của số thuế GTGT đề nghị hoàn.
6. Quyết định hoàn thuế:
Nếu hồ sơ hợp lệ và đáp ứng đủ điều kiện, cơ quan thuế sẽ ra quyết định hoàn thuế.
Số tiền thuế GTGT được hoàn sẽ được chuyển vào tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp.
III. Lưu ý quan trọng:
Tuân thủ quy định về hóa đơn, chứng từ:
Hóa đơn, chứng từ phải hợp lệ, hợp pháp và phản ánh đúng bản chất giao dịch.
Lưu trữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ:
Doanh nghiệp phải lưu trữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh và hoàn thuế để phục vụ công tác kiểm tra của cơ quan thuế.
Cập nhật các quy định mới:
Pháp luật về thuế thường xuyên có sự thay đổi, do đó doanh nghiệp cần cập nhật thường xuyên các quy định mới để đảm bảo tuân thủ.
Liên hệ với cơ quan thuế khi có vướng mắc:
Nếu có bất kỳ vướng mắc nào trong quá trình hoàn thuế, doanh nghiệp nên liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để được hướng dẫn và giải đáp.
IV. Các thay đổi mới nhất (nếu có):
Để có thông tin chính xác và cập nhật nhất về các quy định liên quan đến hoàn thuế GTGT, bạn nên tham khảo các văn bản pháp luật hiện hành, thông báo của Tổng cục Thuế và các cơ quan thuế địa phương.
Hy vọng hướng dẫn này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về các trường hợp và thủ tục hoàn thuế GTGT. Chúc bạn thành công!
Nguồn: #Viec_lam_Ho_Chi_Minh