Chào bạn,
Tôi sẽ cung cấp cho bạn hướng dẫn chi tiết về bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) và các khoản trích theo lương tại Việt Nam, bao gồm các thông tin cập nhật mới nhất.
I. Các Loại Bảo Hiểm Trích Theo Lương:
1. Bảo hiểm xã hội (BHXH):
Khái niệm:
BHXH là chế độ bảo hiểm của Nhà nước nhằm đảm bảo bù đắp một phần thu nhập cho người lao động khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết, trên cơ sở đóng góp vào quỹ BHXH.
Đối tượng:
Người lao động Việt Nam làm việc theo hợp đồng lao động có thời hạn từ đủ 01 tháng trở lên, hợp đồng không xác định thời hạn.
Cán bộ, công chức, viên chức.
Người hoạt động không chuyên trách ở xã, phường, thị trấn.
Mức đóng:
(Tính trên mức tiền lương tháng đóng BHXH)
Người lao động:
8% (vào quỹ hưu trí và tử tuất).
Người sử dụng lao động:
14% (3% vào quỹ ốm đau và thai sản; 1% vào quỹ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp; 10% vào quỹ hưu trí và tử tuất).
Tổng:
22%
Các chế độ BHXH:
Ốm đau.
Thai sản.
Tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp.
Hưu trí.
Tử tuất.
Căn cứ pháp lý:
Luật Bảo hiểm xã hội 2014.
Các văn bản hướng dẫn thi hành.
2. Bảo hiểm y tế (BHYT):
Khái niệm:
BHYT là hình thức bảo hiểm bắt buộc do Nhà nước tổ chức thực hiện, nhằm chăm sóc sức khỏe cho người lao động, giảm gánh nặng tài chính khi ốm đau, bệnh tật.
Đối tượng:
Tất cả người lao động có hợp đồng lao động từ đủ 03 tháng trở lên.
Cán bộ, công chức, viên chức.
Người hoạt động không chuyên trách ở xã, phường, thị trấn.
Mức đóng:
(Tính trên mức tiền lương tháng đóng BHXH)
Người lao động:
1.5%.
Người sử dụng lao động:
3%.
Tổng:
4.5%
Quyền lợi:
Được khám chữa bệnh theo quy định của BHYT, được chi trả một phần hoặc toàn bộ chi phí khám chữa bệnh tùy theo mức hưởng và phạm vi bảo hiểm.
Căn cứ pháp lý:
Luật Bảo hiểm y tế 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2014).
Các văn bản hướng dẫn thi hành.
3. Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN):
Khái niệm:
BHTN là chế độ bảo hiểm nhằm bù đắp một phần thu nhập cho người lao động khi bị mất việc làm, hỗ trợ họ học nghề, tìm kiếm việc làm mới.
Đối tượng:
Người lao động làm việc theo hợp đồng lao động có thời hạn từ đủ 03 tháng trở lên, hợp đồng không xác định thời hạn.
Người lao động đang hưởng lương hưu hàng tháng thì không thuộc đối tượng tham gia BHTN.
Mức đóng:
(Tính trên mức tiền lương tháng đóng BHXH)
Người lao động:
1%.
Người sử dụng lao động:
1%.
Nhà nước hỗ trợ:
1%.
Tổng:
3%
Quyền lợi:
Hưởng trợ cấp thất nghiệp hàng tháng.
Được tư vấn, giới thiệu việc làm miễn phí.
Được hỗ trợ học nghề.
Căn cứ pháp lý:
Luật Việc làm 2013.
Các văn bản hướng dẫn thi hành.
II. Các Khoản Trích Theo Lương Khác:
1. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
Khái niệm:
Là khoản thuế mà người có thu nhập phải nộp vào ngân sách nhà nước.
Đối tượng:
Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế.
Cách tính:
Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ = Thu nhập tính thuế. Sau đó áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần để tính thuế TNCN phải nộp.
Các khoản giảm trừ:
Giảm trừ gia cảnh cho bản thân (11 triệu đồng/tháng).
Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (4.4 triệu đồng/tháng/người).
Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Các khoản bảo hiểm (BHXH, BHYT, BHTN) mà người lao động phải nộp.
Căn cứ pháp lý:
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung).
Các văn bản hướng dẫn thi hành.
2. Kinh phí công đoàn:
Khái niệm:
Là khoản tiền mà doanh nghiệp phải nộp cho tổ chức công đoàn để phục vụ hoạt động công đoàn.
Đối tượng:
Tất cả các doanh nghiệp, tổ chức có sử dụng lao động.
Mức đóng:
2% trên tổng quỹ lương của những người lao động thuộc đối tượng phải đóng BHXH.
Căn cứ pháp lý:
Luật Công đoàn 2012.
Nghị định 191/2013/NĐ-CP quy định chi tiết về tài chính công đoàn.
III. Hướng Dẫn Chi Tiết Cách Tính Và Nộp Các Khoản Trích Theo Lương:
1. Tính Mức Lương Đóng BHXH, BHYT, BHTN:
Mức lương đóng BHXH, BHYT, BHTN là mức lương ghi trong hợp đồng lao động, bao gồm:
Mức lương cơ bản.
Các khoản phụ cấp lương (nếu có).
Các khoản bổ sung khác (nếu có).
Lưu ý:
Mức lương đóng BHXH tối thiểu bằng mức lương tối thiểu vùng do Nhà nước quy định.
Từ 01/7/2024:
Mức lương tối thiểu vùng sẽ được điều chỉnh tăng.
2. Tính Các Khoản Trích Theo Lương:
BHXH:
Người lao động: Lương đóng BHXH x 8%.
Người sử dụng lao động: Lương đóng BHXH x 17%
BHYT:
Người lao động: Lương đóng BHXH x 1.5%.
Người sử dụng lao động: Lương đóng BHXH x 3%.
BHTN:
Người lao động: Lương đóng BHXH x 1%.
Người sử dụng lao động: Lương đóng BHXH x 1%.
Thuế TNCN:
Tính theo công thức đã nêu ở trên, sau khi đã trừ các khoản giảm trừ.
Kinh phí công đoàn:
Tổng quỹ lương đóng BHXH x 2%.
3. Thời Hạn Nộp:
BHXH, BHYT, BHTN:
Hàng tháng, chậm nhất đến ngày cuối cùng của tháng.
Thuế TNCN:
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế TNCN và nộp vào ngân sách nhà nước theo tháng hoặc quý.
Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế TNCN theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế TNCN theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.
Kinh phí công đoàn:
Hàng tháng hoặc hàng quý, theo quy định của tổ chức công đoàn.
4. Hình Thức Nộp:
Nộp trực tiếp:
Tại cơ quan BHXH, cơ quan thuế.
Nộp qua ngân hàng:
Chuyển khoản vào tài khoản của cơ quan BHXH, cơ quan thuế.
Nộp trực tuyến:
Qua Cổng thông tin điện tử của BHXH Việt Nam, Tổng cục Thuế.
IV. Lưu Ý Quan Trọng:
Cập nhật thông tin:
Các quy định về BHXH, BHYT, BHTN, thuế TNCN có thể thay đổi theo thời gian. Do đó, bạn cần thường xuyên cập nhật thông tin mới nhất từ các cơ quan chức năng hoặc các nguồn tin cậy.
Tuân thủ quy định:
Việc tuân thủ đúng các quy định về trích nộp BHXH, BHYT, BHTN, thuế TNCN là trách nhiệm của cả người lao động và người sử dụng lao động.
Sử dụng phần mềm:
Để quản lý và tính toán các khoản trích theo lương một cách chính xác và hiệu quả, bạn có thể sử dụng các phần mềm kế toán hoặc phần mềm quản lý nhân sự có tích hợp chức năng này.
Liên hệ chuyên gia:
Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ với các chuyên gia về BHXH, kế toán, thuế để được tư vấn và hỗ trợ.
Tham khảo các nguồn thông tin chính thức:
Cổng thông tin điện tử Bảo hiểm xã hội Việt Nam: [https://vss.gov.vn/](https://vss.gov.vn/)
Tổng cục Thuế: [https://www.gdt.gov.vn/](https://www.gdt.gov.vn/)
Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội: [https://www.molisa.gov.vn/](https://www.molisa.gov.vn/)
Ví dụ minh họa:
Giả sử:
Anh A có mức lương đóng BHXH là 10.000.000 VNĐ/tháng.
Anh A không có người phụ thuộc.
Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học của anh A là 0.
Tính các khoản trích theo lương của anh A:
BHXH:
Anh A: 10.000.000 x 8% = 800.000 VNĐ
Công ty: 10.000.000 x 14% = 1.400.000 VNĐ
BHYT:
Anh A: 10.000.000 x 1.5% = 150.000 VNĐ
Công ty: 10.000.000 x 3% = 300.000 VNĐ
BHTN:
Anh A: 10.000.000 x 1% = 100.000 VNĐ
Công ty: 10.000.000 x 1% = 100.000 VNĐ
Thuế TNCN:
Thu nhập chịu thuế: 10.000.000 VNĐ
Các khoản giảm trừ:
Giảm trừ gia cảnh bản thân: 11.000.000 VNĐ
Các khoản bảo hiểm (BHXH, BHYT, BHTN): 800.000 + 150.000 + 100.000 = 1.050.000 VNĐ
Thu nhập tính thuế: 10.000.000 – 11.000.000 – 1.050.000 = -2.050.000 VNĐ (Âm, nên không phải nộp thuế TNCN)
Kinh phí công đoàn (do công ty nộp):
(Giả sử tổng quỹ lương đóng BHXH của công ty là 100.000.000 VNĐ)
100.000.000 x 2% = 2.000.000 VNĐ
Lưu ý:
Đây chỉ là ví dụ minh họa, bạn cần điều chỉnh các thông số cho phù hợp với tình hình thực tế của mình.
Hy vọng hướng dẫn này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về BHXH, BHYT, BHTN và các khoản trích theo lương. Chúc bạn thành công!
Nguồn: #Viec_lam_Thu_Duc