Việc làm TPHCM chào đón quý cô chú anh chị đang làm việc tại Thành Phố Hồ Chí Minh trung tâm kinh tế lớn nhất Việt Nam cùng đến với cẩm nang tuyển dụng và hướng dẫn tìm việc nhanh, Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về BEPS (Base Erosion and Profit Shifting – Xói mòn cơ sở tính thuế và Chuyển lợi nhuận), bao gồm các tác động và những điều cần biết:
Hướng Dẫn Chi Tiết Về BEPS (Base Erosion and Profit Shifting)
1. BEPS là gì?
Định nghĩa:
BEPS là một thuật ngữ mô tả các chiến lược lập kế hoạch thuế mà các công ty đa quốc gia (MNEs) sử dụng để khai thác sự khác biệt và lỗ hổng trong hệ thống thuế quốc tế. Mục tiêu là để “xói mòn” cơ sở tính thuế (base erosion) ở các quốc gia có thuế suất cao và “chuyển” lợi nhuận (profit shifting) đến các quốc gia có thuế suất thấp hoặc thậm chí là các “thiên đường thuế” (tax havens) nơi thuế suất bằng không.
Vấn đề:
BEPS làm giảm đáng kể nguồn thu thuế của các quốc gia, gây ảnh hưởng đến khả năng tài trợ cho các dịch vụ công cộng, cơ sở hạ tầng và các chương trình phúc lợi xã hội. Nó cũng tạo ra sự bất bình đẳng giữa các công ty đa quốc gia và các doanh nghiệp nhỏ hơn chỉ hoạt động trong nước, vì các doanh nghiệp nhỏ thường không có đủ nguồn lực để thực hiện các chiến lược lập kế hoạch thuế phức tạp như vậy.
2. Các Chiến Lược BEPS Phổ Biến:
Chuyển giá (Transfer Pricing):
Mô tả:
Thiết lập giá cho các giao dịch nội bộ giữa các công ty con của cùng một tập đoàn đa quốc gia không theo giá thị trường (arms length principle).
Ví dụ:
Một công ty con ở quốc gia có thuế suất cao bán sản phẩm cho một công ty con ở quốc gia có thuế suất thấp với giá thấp hơn giá thị trường. Điều này làm giảm lợi nhuận chịu thuế ở quốc gia có thuế suất cao và tăng lợi nhuận ở quốc gia có thuế suất thấp.
Khoản vay nội bộ tập đoàn (Intra-Group Loans):
Mô tả:
Sử dụng các khoản vay giữa các công ty con trong cùng một tập đoàn để chuyển lợi nhuận.
Ví dụ:
Một công ty con ở quốc gia có thuế suất cao vay tiền từ một công ty con ở quốc gia có thuế suất thấp. Khoản lãi phải trả cho khoản vay này được khấu trừ thuế ở quốc gia có thuế suất cao, làm giảm lợi nhuận chịu thuế.
Sử dụng các công ty “vỏ bọc” (Shell Companies) và các “thiên đường thuế”:
Mô tả:
Thành lập các công ty con ở các quốc gia có thuế suất thấp hoặc bằng không, nơi có ít hoặc không có hoạt động kinh tế thực tế.
Ví dụ:
Chuyển quyền sở hữu tài sản trí tuệ (ví dụ: bằng sáng chế, thương hiệu) sang một công ty con ở một “thiên đường thuế”. Sau đó, các công ty con khác trong tập đoàn phải trả tiền bản quyền cho công ty con này, làm giảm lợi nhuận chịu thuế ở các quốc gia có thuế suất cao.
Hiệp định thuế song phương (Tax Treaty Abuse):
Mô tả:
Lợi dụng các điều khoản trong các hiệp định thuế giữa các quốc gia để giảm hoặc tránh thuế.
Ví dụ:
Sử dụng một công ty “vỏ bọc” ở một quốc gia có hiệp định thuế thuận lợi với một quốc gia khác để nhận cổ tức hoặc lãi từ quốc gia thứ hai, sau đó chuyển tiền này đến một “thiên đường thuế” mà không phải chịu thuế.
Tránh Địa Điểm Thường Trú (Permanent Establishment Avoidance):
Mô tả:
Cố gắng tránh tạo ra một cơ sở thường trú (ví dụ: văn phòng, nhà máy) ở một quốc gia khác để không phải chịu thuế ở quốc gia đó.
Ví dụ:
Chia nhỏ các hoạt động kinh doanh giữa các công ty con khác nhau để không có công ty con nào có đủ hoạt động để tạo thành một cơ sở thường trú.
3. Dự án BEPS của OECD/G20:
Mục tiêu:
OECD (Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế) và G20 đã khởi động một dự án chung để giải quyết vấn đề BEPS. Dự án này bao gồm 15 hành động cụ thể nhằm giúp các quốc gia chống lại BEPS và thiết lập một hệ thống thuế quốc tế công bằng hơn.
15 Hành Động của BEPS:
1. Địa chỉ thách thức thuế của nền kinh tế kỹ thuật số.
2. Vô hiệu hóa các hiệu ứng của các thỏa thuận lai.
3. Thiết kế các quy tắc CFC hiệu quả.
4. Hạn chế xói mòn cơ sở thông qua khấu trừ lãi và các khoản thanh toán tài chính khác.
5. Chống lại các hoạt động gây hại hơn, xem xét tính minh bạch và chất.
6. Ngăn chặn việc lạm dụng các hiệp ước thuế.
7. Ngăn chặn việc tránh địa điểm thường trú một cách giả tạo.
8. Hướng dẫn về giá chuyển nhượng liên quan đến tài sản vô hình.
9. Hướng dẫn về giá chuyển nhượng liên quan đến rủi ro và tái cấp vốn.
10.
Hướng dẫn về giá chuyển nhượng liên quan đến các giao dịch có rủi ro thấp.
11.
Thu thập và phân tích dữ liệu về BEPS.
12.
Yêu cầu tiết lộ các thỏa thuận lập kế hoạch thuế tích cực.
13.
Tài liệu chuyển nhượng và báo cáo theo quốc gia.
14.
Làm cho việc giải quyết tranh chấp hiệu quả hơn.
15.
Phát triển một công cụ đa phương để sửa đổi các hiệp ước song phương.
4. Tác Động của BEPS:
Đối với Chính Phủ:
Giảm nguồn thu thuế:
BEPS làm giảm nguồn thu thuế của các quốc gia, đặc biệt là các quốc gia phát triển và các quốc gia đang phát triển phụ thuộc nhiều vào thuế doanh nghiệp.
Tăng nợ công:
Việc giảm nguồn thu thuế có thể dẫn đến tăng nợ công và giảm khả năng tài trợ cho các dịch vụ công cộng.
Bất bình đẳng:
BEPS làm tăng sự bất bình đẳng giữa các công ty đa quốc gia và các doanh nghiệp nhỏ hơn, cũng như giữa người giàu và người nghèo.
Đối với Doanh Nghiệp:
Tăng chi phí tuân thủ:
Các quy định chống BEPS mới có thể làm tăng chi phí tuân thủ cho các công ty đa quốc gia, đặc biệt là các công ty có cấu trúc phức tạp.
Tăng rủi ro thuế:
Các công ty đa quốc gia có thể phải đối mặt với rủi ro thuế cao hơn nếu họ không tuân thủ các quy định chống BEPS.
Thay đổi cấu trúc doanh nghiệp:
Các công ty đa quốc gia có thể cần phải thay đổi cấu trúc doanh nghiệp của mình để phù hợp với các quy định chống BEPS mới.
Đối với Xã Hội:
Giảm đầu tư công:
Việc giảm nguồn thu thuế có thể dẫn đến giảm đầu tư công vào các lĩnh vực như giáo dục, y tế và cơ sở hạ tầng.
Tăng bất bình đẳng:
BEPS làm tăng sự bất bình đẳng trong xã hội, vì nó cho phép các công ty đa quốc gia tránh thuế trong khi các cá nhân và doanh nghiệp nhỏ hơn phải gánh chịu gánh nặng thuế lớn hơn.
Mất niềm tin vào chính phủ:
BEPS có thể làm giảm niềm tin của công chúng vào chính phủ và hệ thống thuế.
5. Các Biện Pháp Chống BEPS:
Báo cáo theo quốc gia (Country-by-Country Reporting – CbCR):
Yêu cầu các công ty đa quốc gia phải báo cáo thông tin tài chính và thuế cho từng quốc gia nơi họ hoạt động.
Quy tắc hạn chế khấu trừ lãi (Interest Limitation Rules):
Hạn chế số tiền lãi mà một công ty có thể khấu trừ thuế.
Quy tắc về công ty do nước ngoài kiểm soát (Controlled Foreign Company – CFC Rules):
Đánh thuế lợi nhuận của các công ty con ở nước ngoài thuộc sở hữu của các công ty mẹ trong nước, ngay cả khi lợi nhuận này chưa được chuyển về nước.
Hiệp định đa phương (Multilateral Instrument – MLI):
Cho phép các quốc gia sửa đổi đồng thời nhiều hiệp định thuế song phương để thực hiện các biện pháp chống BEPS.
Nguyên tắc giao dịch độc lập (Arms Length Principle):
Yêu cầu các giao dịch giữa các công ty liên kết phải được thực hiện như thể chúng là các giao dịch giữa các bên độc lập.
6. Tình Hình BEPS tại Việt Nam:
Chính sách:
Việt Nam đã và đang tích cực thực hiện các biện pháp chống BEPS, bao gồm việc áp dụng báo cáo theo quốc gia (CbCR), sửa đổi các hiệp định thuế song phương và tăng cường kiểm tra thuế đối với các công ty đa quốc gia.
Tác động:
Việc thực hiện các biện pháp chống BEPS có thể giúp Việt Nam tăng nguồn thu thuế và tạo ra một môi trường kinh doanh công bằng hơn. Tuy nhiên, nó cũng có thể làm tăng chi phí tuân thủ cho các công ty đa quốc gia và đòi hỏi các doanh nghiệp phải xem xét lại cấu trúc và chiến lược thuế của mình.
Cần làm gì:
Các doanh nghiệp tại Việt Nam cần chủ động tìm hiểu và tuân thủ các quy định chống BEPS mới, cũng như đánh giá lại cấu trúc và chiến lược thuế của mình để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa thuế một cách hợp pháp.
7. Kết luận:
BEPS là một vấn đề phức tạp và gây tranh cãi, nhưng nó có tác động lớn đến các chính phủ, doanh nghiệp và xã hội. Việc thực hiện các biện pháp chống BEPS là rất quan trọng để đảm bảo một hệ thống thuế quốc tế công bằng hơn và bền vững hơn. Các doanh nghiệp cần chủ động tìm hiểu và tuân thủ các quy định mới để tránh rủi ro và tối ưu hóa thuế một cách hợp pháp.
Lời khuyên:
Cập nhật kiến thức:
Luôn cập nhật những thay đổi mới nhất trong các quy định về thuế và BEPS.
Tìm kiếm tư vấn chuyên nghiệp:
Tham khảo ý kiến của các chuyên gia tư vấn thuế để được hỗ trợ trong việc tuân thủ các quy định và tối ưu hóa thuế.
Đánh giá rủi ro:
Đánh giá rủi ro thuế của doanh nghiệp và thực hiện các biện pháp phòng ngừa để giảm thiểu rủi ro.
Minh bạch:
Duy trì tính minh bạch trong các giao dịch và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Hy vọng hướng dẫn chi tiết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về BEPS và các tác động của nó. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào khác, đừng ngần ngại hỏi!
Nguồn: Việc làm bán hàng