Chào bạn,
Tôi sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về việc khai và nộp thuế GTGT hàng tháng/quý. Hướng dẫn này bao gồm các bước chuẩn bị, khai thuế và nộp thuế.
I. Xác Định Kỳ Kê Khai Thuế GTGT:
Trước khi tiến hành, bạn cần xác định doanh nghiệp của mình thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.
Kê khai theo tháng:
Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.
Kê khai theo quý:
Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
Doanh nghiệp mới thành lập:
Được lựa chọn kê khai theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 1 năm dương lịch thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo doanh thu của năm trước liền kề để xác định kỳ kê khai thuế GTGT.
II. Chuẩn Bị Trước Khi Kê Khai:
1. Thu thập và kiểm tra hóa đơn, chứng từ:
Hóa đơn đầu vào:
Thu thập đầy đủ hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có thuế GTGT. Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của hóa đơn (thông tin đầy đủ, chính xác, không tẩy xóa, sửa chữa,…)
Hóa đơn đầu ra:
Tập hợp hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ đã xuất trong kỳ.
Tờ khai hải quan:
Nếu có hoạt động xuất nhập khẩu.
Chứng từ thanh toán:
Giấy báo Nợ, giấy báo Có, ủy nhiệm chi, sao kê tài khoản ngân hàng.
Các chứng từ khác:
Biên bản điều chỉnh hóa đơn (nếu có),…
2. Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (HTKK):
Tải và cài đặt phần mềm HTKK mới nhất từ trang web của Tổng cục Thuế (gdt.gov.vn).
Cập nhật danh mục dùng chung (nếu có).
3. Chữ ký số (Token):
Đảm bảo chữ ký số còn hiệu lực để nộp tờ khai.
4. Tài khoản ngân hàng:
Đã đăng ký nộp thuế điện tử.
III. Kê Khai Thuế GTGT:
1. Đăng nhập vào phần mềm HTKK:
Nhập MST (Mã số thuế) của doanh nghiệp.
2. Chọn tờ khai thuế GTGT:
Chọn “Thuế GTGT” -> “Tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT)” hoặc “Tờ khai GTGT trực tiếp trên GTGT (04/GTGT)” hoặc “Tờ khai GTGT trực tiếp trên doanh thu (03/GTGT)” tùy theo phương pháp tính thuế GTGT của doanh nghiệp.
Chọn kỳ kê khai (tháng/quý) và năm kê khai.
Chọn “Tờ khai lần đầu” hoặc “Tờ khai bổ sung” (nếu có sai sót).
3. Nhập dữ liệu vào tờ khai:
Tờ khai 01/GTGT (Khấu trừ):
Chỉ tiêu [21] – Giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ:
Nhập tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào (chưa có thuế GTGT).
Chỉ tiêu [22] – Thuế GTGT được khấu trừ kỳ này:
Nhập tổng số thuế GTGT được khấu trừ từ hóa đơn đầu vào hợp lệ.
Chỉ tiêu [23] – Giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT:
Nhập tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra (chưa có thuế GTGT).
Chỉ tiêu [24] – Thuế GTGT phải nộp trong kỳ:
Phần mềm sẽ tự động tính toán.
Các chỉ tiêu khác:
Điền đầy đủ thông tin theo hướng dẫn trên tờ khai.
Tờ khai 03/GTGT (Trực tiếp trên doanh thu):
Nhập doanh thu phát sinh trong kỳ và tỷ lệ GTGT trên doanh thu (tùy theo ngành nghề).
Phần mềm sẽ tự động tính toán số thuế GTGT phải nộp.
Tờ khai 04/GTGT (Trực tiếp trên GTGT):
Nhập doanh thu, chi phí và thuế suất GTGT.
Phần mềm sẽ tự động tính toán số thuế GTGT phải nộp.
4. Kiểm tra lại dữ liệu:
Đảm bảo tất cả thông tin đã nhập là chính xác và đầy đủ.
Sử dụng chức năng “Kiểm tra lỗi” của phần mềm HTKK để phát hiện và sửa lỗi (nếu có).
5. Kết xuất tờ khai:
Chọn chức năng “Kết xuất XML” để tạo file tờ khai thuế định dạng XML.
Lưu file XML vào một thư mục trên máy tính.
6. Nộp tờ khai thuế qua mạng:
Cách 1: Sử dụng phần mềm HTKK:
Chọn “Nộp tờ khai” trong phần mềm HTKK.
Chọn file XML đã kết xuất.
Nhập mã PIN của chữ ký số (Token).
Nhấn “Nộp tờ khai”.
Cách 2: Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn):
Đăng nhập bằng tài khoản MST và mật khẩu.
Chọn “Khai thuế” -> “Nộp tờ khai XML”.
Chọn file XML đã kết xuất.
Nhập mã PIN của chữ ký số (Token).
Nhấn “Nộp tờ khai”.
7. Kiểm tra kết quả nộp tờ khai:
Sau khi nộp tờ khai thành công, hệ thống sẽ trả về thông báo “Tờ khai đã được nộp thành công”.
Bạn nên lưu lại hoặc in “Thông báo tiếp nhận tờ khai” để làm bằng chứng.
IV. Nộp Thuế GTGT:
1. Thời hạn nộp thuế:
Kê khai theo tháng:
Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
Kê khai theo quý:
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.
2. Nộp thuế điện tử:
Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn).
Đăng nhập bằng tài khoản MST và mật khẩu.
Chọn “Nộp thuế” -> “Lập giấy nộp tiền”.
Điền đầy đủ thông tin vào giấy nộp tiền (Ngân hàng, số tài khoản, số tiền nộp, kỳ thuế,…).
Chọn “Hoàn thành” và ký nộp bằng chữ ký số (Token).
3. Kiểm tra kết quả nộp thuế:
Sau khi nộp thuế thành công, hệ thống sẽ trả về thông báo “Nộp thuế thành công”.
Bạn nên lưu lại hoặc in “Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước” để làm bằng chứng.
V. Lưu Ý Quan Trọng:
Luôn cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất về thuế GTGT.
Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ gốc và các hồ sơ liên quan đến việc kê khai và nộp thuế.
Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ với cơ quan thuế để được hướng dẫn cụ thể.
Sử dụng dịch vụ của các công ty tư vấn thuế uy tín để đảm bảo việc kê khai và nộp thuế được thực hiện đúng quy định.
Chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của thông tin kê khai.
Ví dụ minh họa:
Giả sử công ty A kê khai thuế GTGT theo quý, kỳ tính thuế quý 1 năm 2024.
1. Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế:
Chậm nhất là ngày 30/04/2024.
2. Thu thập hóa đơn:
Tập hợp hóa đơn đầu vào, đầu ra trong quý 1 (từ 01/01/2024 đến 31/03/2024).
3. Kê khai trên HTKK:
Nhập dữ liệu vào tờ khai 01/GTGT (nếu kê khai theo phương pháp khấu trừ).
4. Nộp tờ khai:
Nộp tờ khai XML qua mạng.
5. Nộp thuế:
Nộp tiền thuế GTGT (nếu có) qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Hy vọng hướng dẫn này chi tiết và dễ hiểu. Chúc bạn thực hiện việc khai và nộp thuế GTGT thành công! Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào khác, đừng ngần ngại hỏi nhé.
Nguồn: #Viec_lam_ban_hang