Việc làm TPHCM chào đón quý cô chú anh chị đang làm việc tại Thành Phố Hồ Chí Minh trung tâm kinh tế lớn nhất Việt Nam cùng đến với cẩm nang tuyển dụng và hướng dẫn tìm việc nhanh, Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về ưu đãi thuế TNDN cho DNNVV tại Việt Nam, bao gồm các nội dung quan trọng, điều kiện áp dụng, thủ tục và lưu ý quan trọng.
HƯỚNG DẪN CHI TIẾT VỀ ƯU ĐÃI THUẾ TNDN CHO DNNVV
I. CƠ SỞ PHÁP LÝ
Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017.
Nghị định 80/2021/NĐ-CP
ngày 26/8/2021 quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Nghị định 49/2024/NĐ-CP
ngày 08/05/2024 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 80/2021/NĐ-CP ngày 26 tháng 8 năm 2021 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành.
II. ĐỐI TƯỢNG ÁP DỤNG (XÁC ĐỊNH DNNVV)
DNNVV được xác định theo quy định tại Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP và Điều 3 Nghị định 49/2024/NĐ-CP, dựa trên 2 tiêu chí:
1. Số lượng lao động bình quân năm:
Doanh nghiệp siêu nhỏ: Không quá 10 người.
Doanh nghiệp nhỏ: Không quá 50 người.
Doanh nghiệp vừa: Không quá 200 người.
2. Tổng doanh thu của năm
*hoặc
Tổng nguồn vốn:
Doanh nghiệp siêu nhỏ: Không quá 3 tỷ đồng (doanh thu) *hoặckhông quá 3 tỷ đồng (nguồn vốn).
Doanh nghiệp nhỏ: Không quá 50 tỷ đồng (doanh thu) *hoặckhông quá 20 tỷ đồng (nguồn vốn).
Doanh nghiệp vừa: Không quá 300 tỷ đồng (doanh thu) *hoặckhông quá 100 tỷ đồng (nguồn vốn).
Lưu ý:
Doanh nghiệp phải đáp ứng cả 2 tiêu chí về số lượng lao động và doanh thu/nguồn vốn để xác định loại hình doanh nghiệp.
Nếu doanh nghiệp mới thành lập, số lao động được tính là số lao động có mặt tại thời điểm thành lập.
Việc xác định DNNVV được thực hiện hàng năm.
III. CÁC HÌNH THỨC ƯU ĐÃI THUẾ TNDN CHO DNNVV
1. Áp dụng thuế suất thuế TNDN ưu đãi:
Thuế suất 15%:
Áp dụng đối với doanh nghiệp siêu nhỏ. (Theo Điều 20 Luật Hỗ trợ DNNVV)
Thuế suất 17%:
Áp dụng đối với doanh nghiệp nhỏ. (Theo Điều 20 Luật Hỗ trợ DNNVV)
Thời gian áp dụng:
Áp dụng có thời hạn:
Ưu đãi này thường có thời hạn nhất định (ví dụ: trong vòng 5 năm kể từ khi thành lập hoặc kể từ khi đáp ứng đủ điều kiện). Thời gian cụ thể sẽ được quy định trong các văn bản hướng dẫn chi tiết.
Chuyển đổi loại hình doanh nghiệp:
Nếu trong thời gian hưởng ưu đãi, doanh nghiệp chuyển đổi loại hình (ví dụ: từ siêu nhỏ lên nhỏ), thì sẽ điều chỉnh thuế suất phù hợp với loại hình mới.
2. Các ưu đãi khác (tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể):
Miễn, giảm thuế TNDN:
DNNVV có thể được hưởng các ưu đãi miễn, giảm thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện về lĩnh vực hoạt động, địa bàn ưu đãi đầu tư, sử dụng nhiều lao động nữ, lao động là người dân tộc thiểu số… (theo quy định của Luật Thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn).
Ưu đãi về chi phí:
Một số chi phí của DNNVV (ví dụ: chi phí đào tạo, chi phí nghiên cứu khoa học…) có thể được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
IV. ĐIỀU KIỆN ĐỂ ĐƯỢC HƯỞNG ƯU ĐÃI
Để được hưởng ưu đãi thuế TNDN, DNNVV cần đáp ứng các điều kiện sau:
1. Đáp ứng tiêu chí xác định DNNVV:
Doanh nghiệp phải được xác định là DNNVV theo quy định hiện hành (như đã nêu ở mục II).
2. Không thuộc các trường hợp loại trừ:
Không phải là doanh nghiệp được thành lập do sáp nhập, hợp nhất, chia tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp (trừ trường hợp chuyển đổi từ hộ kinh doanh).
Không phải là doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực: xổ số, kinh doanh bất động sản, ngân hàng, tài chính, bảo hiểm, chứng khoán.
Các trường hợp loại trừ khác theo quy định của pháp luật.
3. Thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ:
Doanh nghiệp phải tuân thủ đầy đủ các quy định về kế toán, hóa đơn, chứng từ để xác định chính xác thu nhập chịu thuế.
4. Kê khai và nộp thuế đúng hạn:
Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế TNDN đúng thời hạn theo quy định.
5. Các điều kiện khác (nếu có):
Tùy thuộc vào từng hình thức ưu đãi cụ thể, có thể có thêm các điều kiện khác (ví dụ: điều kiện về số lượng lao động, lĩnh vực hoạt động…).
V. THỦ TỤC ĐĂNG KÝ VÀ HƯỞNG ƯU ĐÃI
1. Xác định điều kiện hưởng ưu đãi:
Doanh nghiệp tự xác định xem mình có đáp ứng đủ điều kiện để hưởng ưu đãi thuế TNDN hay không.
2. Kê khai thông tin:
Khi nộp tờ khai thuế TNDN, doanh nghiệp kê khai các thông tin liên quan đến việc xác định loại hình doanh nghiệp (số lượng lao động, doanh thu/nguồn vốn) và các điều kiện khác để hưởng ưu đãi.
3. Nộp tờ khai thuế:
Nộp tờ khai thuế TNDN theo quy định.
4. Chuẩn bị hồ sơ chứng minh:
Chuẩn bị sẵn sàng các hồ sơ, tài liệu chứng minh đáp ứng đủ điều kiện hưởng ưu đãi (ví dụ: sổ sách kế toán, báo cáo tài chính, hợp đồng lao động…). Cơ quan thuế có thể yêu cầu doanh nghiệp cung cấp các hồ sơ này để kiểm tra.
Lưu ý quan trọng:
Tự chịu trách nhiệm:
Doanh nghiệp tự chịu trách nhiệm về tính chính xác của các thông tin kê khai và việc xác định điều kiện hưởng ưu đãi.
Kiểm tra của cơ quan thuế:
Cơ quan thuế có quyền kiểm tra, thanh tra việc kê khai và xác định ưu đãi của doanh nghiệp. Nếu phát hiện sai sót, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế và xử phạt.
Thay đổi chính sách:
Chính sách ưu đãi thuế có thể thay đổi theo thời gian. Doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các quy định mới nhất để đảm bảo tuân thủ.
VI. CÁC LƯU Ý QUAN TRỌNG
Tham khảo ý kiến chuyên gia:
Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia tư vấn thuế để được hướng dẫn cụ thể.
Lưu trữ hồ sơ:
Lưu trữ đầy đủ và cẩn thận các hồ sơ, chứng từ liên quan đến việc xác định loại hình doanh nghiệp và hưởng ưu đãi thuế.
Cập nhật thông tin:
Theo dõi các thông báo, hướng dẫn của cơ quan thuế để cập nhật các chính sách mới nhất.
VII. VÍ DỤ MINH HỌA
Ví dụ: Công ty TNHH A mới thành lập, có 8 lao động và doanh thu dự kiến năm đầu tiên là 2 tỷ đồng. Công ty A đáp ứng tiêu chí là doanh nghiệp siêu nhỏ. Nếu công ty A không thuộc các trường hợp loại trừ và thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế, thì công ty A sẽ được hưởng thuế suất thuế TNDN ưu đãi là 15%.
VIII. NGUỒN THAM KHẢO THÊM
Trang web của Tổng cục Thuế: [đã xoá URL không hợp lệ]
Các văn bản pháp luật về thuế TNDN và hỗ trợ DNNVV.
Các bài viết, hội thảo chuyên đề về thuế.
Hy vọng hướng dẫn này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về ưu đãi thuế TNDN cho DNNVV. Chúc bạn thành công!
Nguồn: #Viec_lam_Thu_Duc