Việc làm TPHCM chào đón quý cô chú anh chị đang làm việc tại Thành Phố Hồ Chí Minh trung tâm kinh tế lớn nhất Việt Nam cùng đến với cẩm nang tuyển dụng và hướng dẫn tìm việc nhanh, Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về khai và nộp thuế TNDN tạm tính hàng quý, được trình bày một cách dễ hiểu, bao gồm các bước chuẩn bị, tính toán, kê khai và nộp thuế, cùng với những lưu ý quan trọng:
I. CƠ SỞ PHÁP LÝ
Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp:
Các quy định chung về đối tượng chịu thuế, thu nhập chịu thuế, thuế suất,…
Nghị định và Thông tư hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN:
Các văn bản này hướng dẫn chi tiết về cách xác định thu nhập chịu thuế, chi phí được trừ, các khoản ưu đãi thuế,…
Các văn bản sửa đổi, bổ sung (nếu có):
Luôn cập nhật các thay đổi mới nhất về chính sách thuế.
II. ĐỐI TƯỢNG NỘP THUẾ TNDN TẠM TÍNH HÀNG QUÝ
Hầu hết các doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập đều phải nộp thuế TNDN tạm tính hàng quý, trừ một số trường hợp được miễn thuế hoặc có cơ chế nộp thuế khác (ví dụ: doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài trong giai đoạn ưu đãi).
III. THỜI HẠN NỘP TỜ KHAI VÀ NỘP THUẾ
Thời hạn nộp tờ khai:
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
Ví dụ: Quý 1 (từ 01/01 đến 31/03) thì hạn nộp là 30/04.
Thời hạn nộp thuế:
Cùng với thời hạn nộp tờ khai thuế.
IV. CÁC BƯỚC THỰC HIỆN
Bước 1: Chuẩn bị thông tin và hồ sơ
Sổ sách kế toán:
Đây là căn cứ quan trọng nhất để xác định doanh thu, chi phí và lợi nhuận của doanh nghiệp.
Hóa đơn, chứng từ:
Tập hợp đầy đủ hóa đơn đầu vào, đầu ra, các chứng từ thanh toán,… để chứng minh cho các khoản chi phí.
Các tờ khai thuế của các kỳ trước (nếu có):
Để đối chiếu và đảm bảo tính liên tục trong việc kê khai thuế.
Phần mềm kê khai thuế:
(Ví dụ: HTKK của Tổng cục Thuế)
Chữ ký số (token):
Để nộp tờ khai thuế điện tử.
Bước 2: Xác định số thuế TNDN tạm tính phải nộp
Xác định tổng doanh thu:
Tính tổng doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và các hoạt động khác trong quý.
Xác định chi phí được trừ:
Chi phí được trừ là các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp và đáp ứng các điều kiện theo quy định của pháp luật (có hóa đơn, chứng từ hợp lệ, phục vụ cho hoạt động kinh doanh,…).
Một số khoản chi phí không được trừ: chi phí không có hóa đơn, chứng từ, chi phí không liên quan đến hoạt động kinh doanh,…
Xác định thu nhập chịu thuế:
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác (nếu có)
Xác định thu nhập tính thuế:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước (nếu có) – Các khoản thu nhập được miễn thuế (nếu có).
Tính thuế TNDN tạm tính:
Số thuế TNDN tạm tính = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN
Thuế suất thuế TNDN hiện hành:
Thông thường là 20%. Tuy nhiên, có một số trường hợp được áp dụng thuế suất ưu đãi.
Ví dụ:
Doanh thu quý 1: 500 triệu đồng
Chi phí được trừ: 300 triệu đồng
Thu nhập chịu thuế: 500 – 300 = 200 triệu đồng
Không có lỗ được kết chuyển, không có thu nhập được miễn thuế.
Thu nhập tính thuế: 200 triệu đồng
Thuế TNDN tạm tính: 200 x 20% = 40 triệu đồng
Bước 3: Kê khai thuế TNDN tạm tính
Sử dụng phần mềm HTKK:
Tải và cài đặt phần mềm HTKK mới nhất từ trang web của Tổng cục Thuế.
Mở phần mềm và chọn “Thuế thu nhập doanh nghiệp”.
Chọn tờ khai “01/TNDN – Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TT80/2021)”.
Chọn kỳ tính thuế (quý).
Nhập dữ liệu:
Nhập đầy đủ và chính xác các thông tin vào tờ khai, bao gồm: thông tin về doanh nghiệp, doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế, thu nhập tính thuế, số thuế TNDN phải nộp,…
Kiểm tra kỹ các thông tin trước khi lưu tờ khai.
Kết xuất tờ khai:
Sau khi hoàn thành việc nhập dữ liệu, kết xuất tờ khai dưới dạng file XML.
Bước 4: Nộp tờ khai thuế
Nộp tờ khai qua mạng:
Truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn).
Đăng nhập bằng tài khoản đã đăng ký.
Chọn chức năng “Nộp tờ khai”.
Tải file XML đã kết xuất từ phần mềm HTKK lên hệ thống.
Ký điện tử và nộp tờ khai.
Lưu ý:
Sau khi nộp tờ khai thành công, bạn sẽ nhận được thông báo xác nhận từ hệ thống. Hãy lưu lại thông báo này để làm bằng chứng.
Bước 5: Nộp thuế TNDN tạm tính
Nộp thuế điện tử:
Trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, chọn chức năng “Nộp thuế”.
Chọn ngân hàng thương mại mà bạn đã đăng ký nộp thuế điện tử.
Nhập đầy đủ các thông tin theo yêu cầu (số tiền nộp, kỳ tính thuế,…).
Xác thực giao dịch và hoàn tất việc nộp thuế.
Nộp thuế trực tiếp tại ngân hàng:
Bạn cũng có thể nộp thuế trực tiếp tại các ngân hàng thương mại có liên kết với Tổng cục Thuế.
Lấy giấy nộp tiền tại ngân hàng và điền đầy đủ thông tin.
Nộp tiền mặt hoặc chuyển khoản vào tài khoản của cơ quan thuế.
Lưu ý:
Giữ lại các chứng từ nộp thuế để làm bằng chứng.
V. XỬ LÝ KHI CÓ SAI SÓT
Phát hiện sai sót sau khi đã nộp tờ khai:
Bạn cần phải lập tờ khai bổ sung để điều chỉnh lại các thông tin sai sót.
Nộp tờ khai bổ sung theo quy trình tương tự như nộp tờ khai lần đầu.
Nếu việc điều chỉnh dẫn đến số thuế phải nộp tăng lên, bạn cần phải nộp thêm tiền thuế và tiền chậm nộp (nếu có).
Nếu việc điều chỉnh dẫn đến số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp, bạn có thể đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ vào các kỳ sau.
VI. MỘT SỐ LƯU Ý QUAN TRỌNG
Nộp đúng hạn:
Nộp tờ khai và nộp thuế đúng thời hạn quy định để tránh bị phạt chậm nộp.
Kê khai chính xác:
Kê khai đầy đủ và chính xác các thông tin trên tờ khai thuế.
Lưu trữ hồ sơ:
Lưu trữ đầy đủ các hồ sơ, chứng từ liên quan đến việc kê khai và nộp thuế để phục vụ cho việc kiểm tra, thanh tra của cơ quan thuế.
Cập nhật thông tin:
Thường xuyên cập nhật các thay đổi về chính sách thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật.
Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế:
Nếu bạn gặp khó khăn trong việc kê khai và nộp thuế, hãy tìm đến các đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp để được hỗ trợ.
VII. CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP (FAQ)
Nếu doanh nghiệp không phát sinh doanh thu trong quý thì có phải nộp tờ khai thuế TNDN không?
Có, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý kể cả khi không phát sinh doanh thu. Trên tờ khai, bạn sẽ kê khai các chỉ tiêu tương ứng với tình hình thực tế của doanh nghiệp (doanh thu, chi phí,…).
Mức phạt chậm nộp tờ khai và nộp thuế là bao nhiêu?
Mức phạt chậm nộp tờ khai và nộp thuế được quy định chi tiết tại Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành. Mức phạt có thể khác nhau tùy thuộc vào thời gian chậm nộp và mức độ vi phạm.
Doanh nghiệp mới thành lập có được hưởng ưu đãi thuế TNDN không?
Một số doanh nghiệp mới thành lập có thể được hưởng ưu đãi thuế TNDN trong một thời gian nhất định, tùy thuộc vào lĩnh vực hoạt động, địa bàn đầu tư và các điều kiện khác theo quy định của pháp luật. Bạn cần tìm hiểu kỹ các quy định về ưu đãi thuế để xác định xem doanh nghiệp của mình có đủ điều kiện để được hưởng ưu đãi hay không.
Tôi có thể tìm hiểu thêm thông tin về thuế TNDN ở đâu?
Bạn có thể tìm hiểu thêm thông tin về thuế TNDN trên trang web của Tổng cục Thuế, các trang web chuyên về thuế, hoặc liên hệ với các đơn vị tư vấn thuế để được hỗ trợ.
LƯU Ý QUAN TRỌNG:
Hướng dẫn này chỉ mang tính chất tham khảo chung.
Quy định về thuế có thể thay đổi theo thời gian.
Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật, bạn nên tham khảo các văn bản pháp luật hiện hành và tìm kiếm sự tư vấn của các chuyên gia thuế.
Chúc bạn thành công trong việc kê khai và nộp thuế TNDN tạm tính hàng quý!
Nguồn: Viec lam Ho Chi Minh